ПРЕОБРАЗУВАНЕ НА СЧЕТОВОДНИЯ ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ ЗА ДАНЪЧНИ ЦЕЛИ. ДАНЪЧЕН АМОРТИЗАЦИОНЕН ПЛАН

Данъци, Финанси и счетоводство

27 април 2022 г., 9.30 – 17.00 ч.
Онлайн на платформа ZOOM
Лектор: Димитър Войнов, консултант по корпоративен данък и счетоводство

.

Програма:

.

1..Данъчен финансов резултат – същност и формиране

2. Преобразуване на счетоводния финансов резултат с:

  • данъчни постоянни разлики
  • данъчни временни разлики
  • други суми
.

3. Данъчни постоянни разлики

  • същност
  • възникване
  • непризнати разходи и приходи.
.

4. Примери за данъчни постоянни разлики:

  • разходи, несвързани с дейността
  • скрито разпределение на печалба
  • разходи без документ
  • глоби, конфискации и лихви за нарушаване на нормативни актове
  • разходи за дарения
  • разходи за липси и брак
  • разходи за ДДС, свързани с непризнати разходи
  • разходи за ДДС за сметка на доставчик
  • разходи за ДДС при злоупотреби
  • разходи за данък при източника
  • приходи от дивиденти
  • приходи, свързани с непризнати разходи
  • приходи от лихви върху недължимо внесени публични задължения
  • други
.

5. Данъчни временни разлики

  • същност
  • възникване
  • обратно проявление
  • временно непризнати разходи и приходи
.

6. Примери за данъчни временни разлики:

  • приходи и разходи от последващи оценки (преоценки и обезценки)
  • обезценки на вземания
  • провизии за задължения
  • неизползвани (компенсируеми) отпуски
  • неплатени доходи на физически лица към 31 декември
  • слаба капитализация
.

7. Специфични случаи на преобразуване на счетоводния финансов резултат за данъчни цели:

  • разходи и приходи, свързани с договори за оперативен лизинг при лизингополучатели, прилагащи МСС
  • разходи за изграждане или подобрение на елементи на техническата инфраструктура, която е публична държавна/общинска собственост.
.

8. Преобразуване със суми, които не са данъчни постоянни или временни разлики

  • сделки на фондова борса
  • резерв от последваща оценка (преоценъчен резерв)
  • облагане на задължения
  • данъчен кредит при регистрация по ЗДДС
.

9. Пренасяне на данъчна загуба:

  • принципно положение
  • ред за приспадане
  • загуби от чужбина, при прилагане на метода “Освобождаване с прогресия”
  • загуби от чужбина, при прилагане на метода на данъчен кредит
.

10. Данъчен амортизационен план

11. Амортизируеми активи:

  • за счетоводни цели
  • за данъчни цели
.

12. Данъчни амортизируеми активи

  • данъчни дълготрайни материални активи
  • данъчни дълготрайни нематериални активи
  • инвестиционните имоти (сгради)
  • разходи за изграждане или подобрение на елементи на техническата инфраструктура, която е публична държавна/общинска собственост
  • други
.

13. Данъчен амортизационен план

  • категории активи
  • стойности на активите
  • завеждане на активи
  • начисляване на данъчни амортизации
  • запазване или промяна на стойностите на активите
  • последващи оценки (преоценки) на активите
  • подобрение на активи
  • отписване на активи
  • продажба на активи
  • апорт на активи
  • брак на активи
  • активи, придобити с финансиране (пълно или частично)
  • провизии, свързани с активи
  • Анализиране на годишната данъчна декларация по ЗКПО
.

14. Данъчна практика по прилагането на ЗКПО

15. Дискусия и въпроси

.

Цена 160 лв. без ДДС. Втори и следващ участник ползват 10 % отстъпка.

 

Регистрация

Сумата се превежда по сметката на КИТОВ ЦЕНТЪР ЕООД:
BG16UBBS88881000678008; BIC: UBBSBGSF

Участниците ще получат на своя имейл парола за достъп до платформата за обучение в деня преди неговото провеждане.

Технически изисквания: компютър или лаптоп с възможност за аудио и видео връзка. Уебинарът ще се проведе на платформа ZOOM. Участниците ще получат на своя имейл парола за достъп до платформата за обучение в деня преди неговото провеждане.